Что входит в отложенные налоговые обязательства?


Что входит в отложенные налоговые обязательства?

Отложенные налоговые обязательства – это временные положительные разницы, которые повлекут за собой увеличение налога на прибыль уже в последующих периодах, постепенно выравнивая расчетные значения налога на прибыль по данным бухгалтерского учета с налогом на прибыль, подлежавшим уплате по правилам налогообложения.

Как рассчитать отложенные налоги?

Расчет временных разниц и отложенных налогов осуществляется на каждую отчетную дату. Отложенный налоговый актив = Вычитаемая временная разница х 20%. Далее необходимо определить чистое отложенное налоговое обязательство/актив, сложив все отложенные налоговые обязательства и активы, то есть зачесть отложенные налоги.

Как рассчитать сумму временной разницы?

Налогооблагаемые временные разницы увеличивают сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. ОНО рассчитывается по формуле: ОНО = Налогооблагаемая временная разница * Ставка налога на прибыль (20%).

Как рассчитать она?

Сумму ОНА определяют путем умножения вычитаемой временной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, на ставку налога на прибыль: ОНА = ВВР × 18 %.

Когда по правилам Пбу 18 02 возникают временные вычитаемые разницы?

10 ПБУ 18/02). Вычитаемая временная разница образуется, когда бухгалтерская прибыль меньше налоговой. Налогооблагаемая – когда налоговая прибыль меньше бухгалтерской. ... В этом случае уменьшается сумма налога на прибыль в следующих отчетных периодах.

Кто должен применять Пбу 18 02?

Применять ПБУ 18/02 обязаны все плательщики налога на прибыль (п. 1 ПБУ 18/02). Не применять ПБУ 18/02 вправе: кредитные организации (п.

Какие организации обязательно должны применять Пбу 18 02?

Из схемы видно, что всегда применяют ПБУ 18/02 следующие организации: не относящиеся к кредитным и муниципальным, уплачивающие налог на прибыль, без права на упрощенные способы учета и отчетности. Примером таких организаций могут служить крупные компании и холдинги.

Кто может не вести Пбу 18?

ПБУ 18/02 могут не использовать организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (п.

Что такое постоянные разницы?

Постоянная разница – это доход (расход), отраженный на счетах бухгалтерского учета, который в состав доходов (расходов) для целей налогообложения не включается. Это те доходы (расходы), которые не включаются в расчет налоговой базы по налогу на прибыль как в отчетном, так и во всех последующих периодах.

В чем разница между постоянными и временными разницами?

Временные разницы возникают тогда, когда в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает момент признания расходов или доходов. При этом отражать их в учете нужно так же, как и постоянные разницы. ... Такие разницы возникают тогда, когда расходы в бухгалтерском учете признаются раньше, а доходы позже, чем в налоговом.

Как расшифровывается оно?

Автоно́мная некомме́рческая организа́ция — не имеющая членства некоммерческая организация, учреждённая гражданами и/или юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов в целях предоставления услуг в области образования, жизнеобеспечения, здравоохранения, культуры, науки, права, физической культуры и ...

Стоит почитать

Похожие вопросы